中小企业现金流收入管理分析

　　出纳的主要工作职责是负责企业的现金管理，说白了就是“管钱的”，能否管理好现金对企业的健康发展、流动资金的正常运转都有着巨大的意义。那么，在收款方面，出纳应该注意哪些问题呢？

　　出纳人员在办理现金收入业务时，应当按照现金收入管理的原则，及时取得或填制有关原始凭证，按规定的程序收取并点清现金收入，做到完整、准确地反映本单位的现金收入情况，并对收入业务进行有效的监督。

　　一、中小企业现金流收入种类

　　1．业务收入，如企业的营业收入，事业单位的业务收入，机关、团体等的拨款收入等。

　　2．非业务收入，如企业的投资收入、营业外收入，事业单位的其他收入等。

　　3．预收现金款项，如企业事业单位按照合同规定预收的定金等。

　　4．其他收入：现金款项。

　　对以上收入的业务，在收到现金时，都应按规定编制现金收款凭证，其借方科目自然为“现金”等，其贷方科目则应根据收入现金业务的性质和会计制度的规定来确定。

　　二、中小企业现金流收入管理的原则

　　1．出纳工作一般按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳人员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。

　　2．单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施有：

　　（1）账实核对。凡涉及商品销售的，所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相对应；凡涉及实物增减的，也应与相应的去向相符合。

　　（2）收入凭证由专人保管开具。凡是涉及到现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核时，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具大头小尾的收入凭证。

　　（3）部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。

　　三、严格办理收入手续

　　发生现金收入后，出纳人员应及时办理收入手续，做到手续完备，一笔一清，具体内容如下：

　　1．审查收入的合法性。在处理日常业务收入现空时，必须严格遵守国家现金收入范围的规定，不得在出售商品的金额超过结算起点时，拒收银行结算凭证而收取现金，或按一定比例搭配收取现金等。

　　2．现金收入要一笔一清。收取现金时，要清点完一笔之后再清点另一笔，几笔收款不能混在一起办理，以免互相混淆或调换。一笔款项未办理妥当，出纳员不得离开座位;收款过程应在同一时间内完成，不准收款后过一段时间再开发票或收据;对已完成收款的收据应加盖“现金收讫”字样。出纳员与付款人当面点清后，应再询问一次付款人金额是否正确，如无异议，即可将发票或收据交给付款人，至此收入手续才算结束。

　　3．现金收入要及时送存银行。出纳人员应严格控制收款日期和收款金顿，保证本单位应得的收入及时收取、不缺不满并及时送存银行。

　　一笔款项未办理妥当，出纳员不得离开座位；收款过程应在同一时间内完成，不准收款后过一段时间再开发票或收据；对已完成收款的收据应加盖“现金收讫”字样。出纳员与付款人当面点清后，应再询问一次付款人金额是否正确，如无异议，即可将发票或收据交给付款人，至此收入手续才算结束。